Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

Aby wprowadzić fakturę zakupową dokumentującą nabycie towarów lub usług od kontrahenta z UE należy:

1. Wprowadzić odpowiednie Kategorie Vat zgodnie z wybranym sposobem księgowania
2. Wprowadzić fakturę zakupową w oknie Operacje walutowe
3. Zaktualizować formuły deklaracji VAT-7 (opcjonalnie)

Uwaga: Poniżej opisano wprowadzanie nabyć wewnątrzunijnych zgodnie z 1 sposobem - Faktura Zakupowa z podatkiem VAT należnym, czyli metodą, w której księgowana jest Faktura Zakupowa z wyliczonym podatkiem należnym, do której automatycznie tworzona jest Faktura Wewnętrzna zawierająca podatek VAT naliczony.

Znaczenie poszczególnych opcji oraz szczegółowy opis pozostałych metod można znaleźć na stronie: Sposoby księgowania WNT.

Wprowadzanie kategorii Rejestru VAT

W oknie Kategorie RV należy zdefiniować dwie kategorie:

• dla faktury zakupowej (dokumentu nabycia) - W
• dla faktury wewnętrznej - J,

a następnie włączyć automat do tworzenia faktur wewnętrznych przypisując kategorię faktur wewnętrznych do faktury zakupowej WNT.

Po wprowadzeniu kategorie RV powinny wyglądać jak poniżej:

Plik:Kategorie-RV-Zakup.png

Wprowadzanie faktury zakupowej

Fakturę zakupową od kontrahenta z UE należy wprowadzać w oknie Operacje Walutowe - wszystkie czynności wprowadzania danych dla dokumentów nabycia są identyczne z zakupami krajowymi. W przypadku nabycia wewnątrzunijnego należy dodatkowo:

• podać kurs waluty,
• w specyfikacji towarów wprowadzanej faktury należy wybrać symbol kategorii faktury zakupowej WNT Wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (w opisanych przykładach - W).

Po wprowadzeniu faktury należy wykonać standardową operację sumowania. W Rejestrze VAT automatycznie pojawi się faktura zakupowa przeliczona na walutę krajową oraz faktura wewnętrzna, którą należy wydrukować i dołączyć do faktury zakupowej.

Analogicznie w przypadku wprowadzania faktury zakupowej dotyczącej Importu usług z UE w specyfikacji towarów wprowadzanej faktury należy wybrać symbol kategorii Import usług (w opisanych przykładach - U).

Aktualizacja formuł wyliczających deklarację VAT-7

W celu poprawnego obliczania zaliczki na podatek VAT należy sprawdzić formuły deklaracji VAT-7. W tym celu w oknie System > Definicje IPS należy odszukać aktualną deklarację VAT-7 i sprawdzić, czy odpowiednie pola zawierają wymagane formuły:

Po stronie podatku należnego:

• pole 32 i 33 (Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów) powinny zawierać odpowiednio: round(PVAT->ZWN,0) oraz round(PVAT->ZWV,0)
• pole 34 i 35 (Import usług) powinny zawierać odpowiednio: round(PVAT->ZUN,0) oraz round(PVAT->ZUV,0)

Po stronie podatku naliczonego:

• pole 46 (Nabycie towarów i usług pozostałych - netto) powinny zawierać min.: round(PVAT->ZWN,0)+round(PVAT->ZUN,0)
• pole 47 (Nabycie towarów i usług pozostałych - vat) powinny zawierać min.: round(PVAT->ZWV,0)+round(PVAT->ZUV,0)

Uwaga: Pola 46 i 47 będą zawierały również formuły sumujące inne kategorie zakupów.

Korekta faktury walutowej WNT

Kurs waluty

Do przeliczenia korekty faktury walutowej (często nazywanej notą kredytową - Credit Note), należy zastosować kurs waluty z dnia powstania obowiązku podatkowego z tytułu zakupu wewnątrzunijnego. Zatem najczęściej będzie to kurs z dnia wystawienia faktury pierwotnej (a nie korygującej) [Orzeczenia: NSA w Warszawie , I FSK 47/06; Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, 1471/NTR1/443-162/05/AM; Pierwszy Urząd Skarbowy w Radomiu, 1424/1120/443/24/2007/IW]

Zastosowanie różnych kursów prowadziłoby do generowania niczym nie uzasadnionych przychodów lub kosztów, wynikających z różnic kursowych.

Data księgowania korekty faktury walutowej

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów faktury korygujące powinny być księgowane w momencie ich otrzymania, a nie w miesiącu ich wystawienia przez kontrahenta. Tym samym nie ma konieczności cofania się do rozliczeń pierwotnych. [Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie, P1/443/40/05]

Termin złożenia korekty deklaracji VAT7 i VAT-UEK

Tryb składania korekty deklaracji VAT7 oraz informacji podsumowującej (VAT-UEK) zależy od charakteru korygowanych danych (oraz urzędu wydającego orzeczenie). Więcej w orzeczeniach:

• Korekty w przypadku błędu faktury pierwotnej należy składać za okres w którym wystawiono fakturę pierwotną, w przypadku, gdy konieczność wystawienia faktury korygującej związana jest z okolicznościami, które wystąpiły po wystawieniu faktury pierwotnej - np. zmianą warunków umowy, zwrotem towarów itp. - faktura korygująca powinna być uwzględniona w informacji podsumowującej za okres, w którym została ona wystawiona (faktura wystawiona pierwotnie była bowiem prawidłowa, nie występuje zatem okoliczność, o której mowa w art. 101 ustawy VAT). Więcej: PP/443-102/05/KW-45324
• Korekta powinna być ujęta w miesiącu wystawienia: P1/443/40/05
• Korekta związana ze zmianą wartości towaru powinna być dokonana w miesiącu wystawienia faktury pierwotnej? Więcej: 1471/NTR2/443-658b/05/MŻ,

Pytania

Odpowiedzi na pytania dotyczące księgowania WNT można odnaleźć w osobnym dokumencie.

Różnice kursów dla ewidencji VAT i podatkowej:

W vatowcu masz dwie kolumny: Dokumenty -> Operacje walutowe-> Zakup: Kurs oraz Kurs v.

Dla "kurs" przyjmujesz datę z dnia poprzedzającego datę faktury, a dla "kurs v." bieżącą i masz prawidłowo wystawioną fakturę zakupu.

Opis problemu z różnicami kursowymi:

http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/449c6051ac149094?hl=pl

http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/a1f6a768118d0e41/9c6fd7b2f6012883?hl=pl&lnk=gst&q=kategorie+kd#