Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów: Różnice pomiędzy wersjami
Utworzono nową stronę "Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów Aby wprowadzić fakturę zakupową dokumentującą nabycie towarów lub usług od kontrahenta z UE należy: # Wprowadzić odpowi..." |
Przypisy |
||
(Nie pokazano 2 pośrednich wersji utworzonych przez tego samego użytkownika) | |||
Linia 11: | Linia 11: | ||
Znaczenie poszczególnych opcji oraz szczegółowy opis pozostałych metod można znaleźć na stronie: [[Sposoby księgowania WNT]]. | Znaczenie poszczególnych opcji oraz szczegółowy opis pozostałych metod można znaleźć na stronie: [[Sposoby księgowania WNT]]. | ||
=== | === Wprowadzanie kategorii Rejestru VAT === | ||
W oknie Kategorie RV należy zdefiniować '''dwie''' kategorie: | W oknie Kategorie RV należy zdefiniować '''dwie''' kategorie: | ||
Linia 23: | Linia 23: | ||
[[Plik:Kategorie-RV-Zakup.png]] | [[Plik:Kategorie-RV-Zakup.png]] | ||
=== | |||
=== Wprowadzanie faktury zakupowej === | |||
Fakturę zakupową od kontrahenta z UE należy wprowadzać w oknie Operacje Walutowe - wszystkie czynności wprowadzania danych dla dokumentów nabycia są identyczne z zakupami krajowymi. W przypadku nabycia wewnątrzunijnego należy dodatkowo: | Fakturę zakupową od kontrahenta z UE należy wprowadzać w oknie Operacje Walutowe - wszystkie czynności wprowadzania danych dla dokumentów nabycia są identyczne z zakupami krajowymi. W przypadku nabycia wewnątrzunijnego należy dodatkowo: | ||
Linia 34: | Linia 35: | ||
Analogicznie w przypadku wprowadzania faktury zakupowej dotyczącej Importu usług z UE w specyfikacji towarów wprowadzanej faktury należy wybrać symbol kategorii '''Import usług''' (w opisanych przykładach - '''U'''). | Analogicznie w przypadku wprowadzania faktury zakupowej dotyczącej Importu usług z UE w specyfikacji towarów wprowadzanej faktury należy wybrać symbol kategorii '''Import usług''' (w opisanych przykładach - '''U'''). | ||
=== Aktualizacja formuł wyliczających deklarację VAT-7 === | |||
=== | |||
W celu poprawnego obliczania zaliczki na podatek VAT należy sprawdzić formuły deklaracji VAT-7. W tym celu w oknie System > Definicje IPS należy odszukać aktualną deklarację VAT-7 i sprawdzić, czy odpowiednie pola zawierają wymagane formuły: | W celu poprawnego obliczania zaliczki na podatek VAT należy sprawdzić formuły deklaracji VAT-7. W tym celu w oknie System > Definicje IPS należy odszukać aktualną deklarację VAT-7 i sprawdzić, czy odpowiednie pola zawierają wymagane formuły: | ||
Linia 45: | Linia 44: | ||
* pole 34 i 35 (Import usług) powinny zawierać odpowiednio: round(PVAT->ZUN,0) oraz round(PVAT->ZUV,0) | * pole 34 i 35 (Import usług) powinny zawierać odpowiednio: round(PVAT->ZUN,0) oraz round(PVAT->ZUV,0) | ||
Po stronie podatku naliczonego | Po stronie podatku naliczonego: | ||
* pole 46 (Nabycie towarów i usług pozostałych - netto) powinny zawierać min.: round(PVAT->ZWN,0)+round(PVAT->ZUN,0) | * pole 46 (Nabycie towarów i usług pozostałych - netto) powinny zawierać min.: round(PVAT->ZWN,0)+round(PVAT->ZUN,0) | ||
Linia 51: | Linia 50: | ||
:'''Uwaga: Pola 46 i 47 będą zawierały również formuły sumujące inne kategorie zakupów.''' | :'''Uwaga: Pola 46 i 47 będą zawierały również formuły sumujące inne kategorie zakupów.''' | ||
=== Korekta faktury walutowej WNT === | === Korekta faktury walutowej WNT === | ||
==== Kurs waluty ==== | ==== Kurs waluty ==== | ||
Do przeliczenia korekty faktury walutowej (często nazywanej notą kredytową - Credit Note), należy zastosować kurs waluty z dnia powstania obowiązku podatkowego z tytułu zakupu wewnątrzunijnego. Zatem najczęściej będzie to kurs z dnia wystawienia faktury pierwotnej (a nie korygującej)<ref>Orzeczenia: NSA w Warszawie, [http://www.orzeczenia-nsa.pl/wyrok/i-fsk-47-06/.html I FSK 47/06] - Wyrok NSA z 2007-02-22, Monitor Podatkowy nr 4/2007.</ref><ref>Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, 1471/NTR1/443-162/05/AM.</ref><ref>Pierwszy Urząd Skarbowy w Radomiu, 1424/1120/443/24/2007/IW.</ref>. | |||
Do przeliczenia korekty faktury walutowej (często nazywanej notą kredytową - Credit Note), należy zastosować kurs waluty z dnia powstania obowiązku podatkowego z tytułu zakupu wewnątrzunijnego. Zatem najczęściej będzie to kurs z dnia wystawienia faktury pierwotnej (a nie korygującej) | |||
Zastosowanie różnych kursów prowadziłoby do generowania niczym nie uzasadnionych przychodów lub kosztów, wynikających z różnic kursowych. | Zastosowanie różnych kursów prowadziłoby do generowania niczym nie uzasadnionych przychodów lub kosztów, wynikających z różnic kursowych. | ||
==== Data księgowania korekty faktury walutowej ==== | ==== Data księgowania korekty faktury walutowej ==== | ||
W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów faktury korygujące powinny być księgowane w momencie ich otrzymania, a nie w miesiącu ich wystawienia przez kontrahenta. Tym samym nie ma konieczności cofania się do rozliczeń pierwotnych. [Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie, P1/443/40/05] | W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów faktury korygujące powinny być księgowane w momencie ich otrzymania, a nie w miesiącu ich wystawienia przez kontrahenta. Tym samym nie ma konieczności cofania się do rozliczeń pierwotnych. [Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie, P1/443/40/05] | ||
==== Termin złożenia korekty deklaracji VAT7 i VAT-UEK ==== | ==== Termin złożenia korekty deklaracji VAT7 i VAT-UEK ==== | ||
Tryb składania korekty deklaracji VAT7 oraz informacji podsumowującej (VAT-UEK) zależy od charakteru korygowanych danych (oraz urzędu wydającego orzeczenie). Więcej w orzeczeniach: | Tryb składania korekty deklaracji VAT7 oraz informacji podsumowującej (VAT-UEK) zależy od charakteru korygowanych danych (oraz urzędu wydającego orzeczenie). Więcej w orzeczeniach: | ||
Linia 75: | Linia 67: | ||
* Korekta powinna być ujęta w miesiącu wystawienia: [http://web.archive.org/web/20100324171719/http://sip.mf.gov.pl/sip/index.php?p=1&i_smpp_s_dok_nr_sek=72532&i_smpp_s_strona=1 P1/443/40/05] | * Korekta powinna być ujęta w miesiącu wystawienia: [http://web.archive.org/web/20100324171719/http://sip.mf.gov.pl/sip/index.php?p=1&i_smpp_s_dok_nr_sek=72532&i_smpp_s_strona=1 P1/443/40/05] | ||
* Korekta związana ze zmianą wartości towaru powinna być dokonana w miesiącu wystawienia faktury pierwotnej? Więcej: [http://web.archive.org/web/20100324171719/http://sip.mf.gov.pl/sip/index.php?p=1&i_smpp_s_dok_nr_sek=112321&i_smpp_s_strona=1 1471/NTR2/443-658b/05/MŻ], | * Korekta związana ze zmianą wartości towaru powinna być dokonana w miesiącu wystawienia faktury pierwotnej? Więcej: [http://web.archive.org/web/20100324171719/http://sip.mf.gov.pl/sip/index.php?p=1&i_smpp_s_dok_nr_sek=112321&i_smpp_s_strona=1 1471/NTR2/443-658b/05/MŻ], | ||
=== Pytania === | === Pytania === | ||
Odpowiedzi na pytania dotyczące księgowania WNT można odnaleźć w [[WNT/FAQ|osobnym dokumencie]]. | Odpowiedzi na pytania dotyczące księgowania WNT można odnaleźć w [[WNT/FAQ|osobnym dokumencie]]. | ||
=== Różnice kursów dla ewidencji VAT i podatkowej: === | === Różnice kursów dla ewidencji VAT i podatkowej: === | ||
Linia 93: | Linia 81: | ||
Opis problemu z różnicami kursowymi: | Opis problemu z różnicami kursowymi: | ||
[http://web.archive.org/web/20100324171719/http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/449c6051ac149094?hl=pl http://groups.google.pl/group/ | [http://web.archive.org/web/20100324171719/http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/449c6051ac149094?hl=pl http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/449c6051ac149094?hl=pl] | ||
[http://web.archive.org/web/20100324171719/http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/a1f6a768118d0e41/9c6fd7b2f6012883?hl=pl&lnk=gst&q=kategorie+kd# http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/a1f6a768118d0e41/9c6fd7b2f6012883?hl=pl&lnk=gst&q=kategorie+kd#] | |||
{{przypisy}} | |||
[[Kategoria:Dla opornych]] | [[Kategoria:Dla opornych]] |
Aktualna wersja na dzień 08:34, 22 cze 2016
Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów
Aby wprowadzić fakturę zakupową dokumentującą nabycie towarów lub usług od kontrahenta z UE należy:
- Wprowadzić odpowiednie Kategorie Vat zgodnie z wybranym sposobem księgowania
- Wprowadzić fakturę zakupową w oknie Operacje walutowe
- Zaktualizować formuły deklaracji VAT-7 (opcjonalnie)
Uwaga: Poniżej opisano wprowadzanie nabyć wewnątrzunijnych zgodnie z 1 sposobem - Faktura Zakupowa z podatkiem VAT należnym, czyli metodą, w której księgowana jest Faktura Zakupowa z wyliczonym podatkiem należnym, do której automatycznie tworzona jest Faktura Wewnętrzna zawierająca podatek VAT naliczony.
Znaczenie poszczególnych opcji oraz szczegółowy opis pozostałych metod można znaleźć na stronie: Sposoby księgowania WNT.
Wprowadzanie kategorii Rejestru VAT
W oknie Kategorie RV należy zdefiniować dwie kategorie:
- dla faktury zakupowej (dokumentu nabycia) - W
- dla faktury wewnętrznej - J,
a następnie włączyć automat do tworzenia faktur wewnętrznych przypisując kategorię faktur wewnętrznych do faktury zakupowej WNT.
Po wprowadzeniu kategorie RV powinny wyglądać jak poniżej:
Wprowadzanie faktury zakupowej
Fakturę zakupową od kontrahenta z UE należy wprowadzać w oknie Operacje Walutowe - wszystkie czynności wprowadzania danych dla dokumentów nabycia są identyczne z zakupami krajowymi. W przypadku nabycia wewnątrzunijnego należy dodatkowo:
- podać kurs waluty,
- w specyfikacji towarów wprowadzanej faktury należy wybrać symbol kategorii faktury zakupowej WNT Wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (w opisanych przykładach - W).
Po wprowadzeniu faktury należy wykonać standardową operację sumowania. W Rejestrze VAT automatycznie pojawi się faktura zakupowa przeliczona na walutę krajową oraz faktura wewnętrzna, którą należy wydrukować i dołączyć do faktury zakupowej.
Analogicznie w przypadku wprowadzania faktury zakupowej dotyczącej Importu usług z UE w specyfikacji towarów wprowadzanej faktury należy wybrać symbol kategorii Import usług (w opisanych przykładach - U).
Aktualizacja formuł wyliczających deklarację VAT-7
W celu poprawnego obliczania zaliczki na podatek VAT należy sprawdzić formuły deklaracji VAT-7. W tym celu w oknie System > Definicje IPS należy odszukać aktualną deklarację VAT-7 i sprawdzić, czy odpowiednie pola zawierają wymagane formuły:
Po stronie podatku należnego:
- pole 32 i 33 (Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów) powinny zawierać odpowiednio: round(PVAT->ZWN,0) oraz round(PVAT->ZWV,0)
- pole 34 i 35 (Import usług) powinny zawierać odpowiednio: round(PVAT->ZUN,0) oraz round(PVAT->ZUV,0)
Po stronie podatku naliczonego:
- pole 46 (Nabycie towarów i usług pozostałych - netto) powinny zawierać min.: round(PVAT->ZWN,0)+round(PVAT->ZUN,0)
- pole 47 (Nabycie towarów i usług pozostałych - vat) powinny zawierać min.: round(PVAT->ZWV,0)+round(PVAT->ZUV,0)
- Uwaga: Pola 46 i 47 będą zawierały również formuły sumujące inne kategorie zakupów.
Korekta faktury walutowej WNT
Kurs waluty
Do przeliczenia korekty faktury walutowej (często nazywanej notą kredytową - Credit Note), należy zastosować kurs waluty z dnia powstania obowiązku podatkowego z tytułu zakupu wewnątrzunijnego. Zatem najczęściej będzie to kurs z dnia wystawienia faktury pierwotnej (a nie korygującej)[1][2][3].
Zastosowanie różnych kursów prowadziłoby do generowania niczym nie uzasadnionych przychodów lub kosztów, wynikających z różnic kursowych.
Data księgowania korekty faktury walutowej
W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów faktury korygujące powinny być księgowane w momencie ich otrzymania, a nie w miesiącu ich wystawienia przez kontrahenta. Tym samym nie ma konieczności cofania się do rozliczeń pierwotnych. [Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie, P1/443/40/05]
Termin złożenia korekty deklaracji VAT7 i VAT-UEK
Tryb składania korekty deklaracji VAT7 oraz informacji podsumowującej (VAT-UEK) zależy od charakteru korygowanych danych (oraz urzędu wydającego orzeczenie). Więcej w orzeczeniach:
- Korekty w przypadku błędu faktury pierwotnej należy składać za okres w którym wystawiono fakturę pierwotną, w przypadku, gdy konieczność wystawienia faktury korygującej związana jest z okolicznościami, które wystąpiły po wystawieniu faktury pierwotnej - np. zmianą warunków umowy, zwrotem towarów itp. - faktura korygująca powinna być uwzględniona w informacji podsumowującej za okres, w którym została ona wystawiona (faktura wystawiona pierwotnie była bowiem prawidłowa, nie występuje zatem okoliczność, o której mowa w art. 101 ustawy VAT). Więcej: PP/443-102/05/KW-45324
- Korekta powinna być ujęta w miesiącu wystawienia: P1/443/40/05
- Korekta związana ze zmianą wartości towaru powinna być dokonana w miesiącu wystawienia faktury pierwotnej? Więcej: 1471/NTR2/443-658b/05/MŻ,
Pytania
Odpowiedzi na pytania dotyczące księgowania WNT można odnaleźć w osobnym dokumencie.
Różnice kursów dla ewidencji VAT i podatkowej:
W vatowcu masz dwie kolumny: Dokumenty -> Operacje walutowe-> Zakup: Kurs oraz Kurs v.
Dla "kurs" przyjmujesz datę z dnia poprzedzającego datę faktury, a dla "kurs v." bieżącą i masz prawidłowo wystawioną fakturę zakupu.
Opis problemu z różnicami kursowymi:
http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/449c6051ac149094?hl=pl
- ↑ Orzeczenia: NSA w Warszawie, I FSK 47/06 - Wyrok NSA z 2007-02-22, Monitor Podatkowy nr 4/2007.
- ↑ Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, 1471/NTR1/443-162/05/AM.
- ↑ Pierwszy Urząd Skarbowy w Radomiu, 1424/1120/443/24/2007/IW.