Tekst źródłowy strony Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów

Aby wprowadzić fakturę zakupową dokumentującą nabycie towarów lub usług od kontrahenta z UE należy:

# Wprowadzić odpowiednie [[Kategorie RV|Kategorie Vat]] zgodnie z wybranym [[Sposoby księgowania WNT|sposobem księgowania]]
# Wprowadzić fakturę zakupową w oknie Operacje walutowe
# Zaktualizować formuły deklaracji VAT-7 (opcjonalnie) 

Uwaga: Poniżej opisano wprowadzanie nabyć wewnątrzunijnych zgodnie z 1 sposobem - Faktura Zakupowa z podatkiem VAT należnym, czyli metodą, w której księgowana jest Faktura Zakupowa z wyliczonym podatkiem należnym, do której automatycznie tworzona jest Faktura Wewnętrzna zawierająca podatek VAT naliczony.

Znaczenie poszczególnych opcji oraz szczegółowy opis pozostałych metod można znaleźć na stronie: [[Sposoby księgowania WNT]].

=== 1) Wprowadzanie kategorii Rejestru VAT ===

W oknie Kategorie RV należy zdefiniować '''dwie''' kategorie:

* dla faktury zakupowej (dokumentu nabycia) - '''W'''
* dla faktury wewnętrznej - '''J''',

a następnie włączyć automat do tworzenia faktur wewnętrznych przypisując kategorię faktur wewnętrznych do faktury zakupowej WNT.

Po wprowadzeniu kategorie RV powinny wyglądać jak poniżej:

[[Plik:Kategorie-RV-Zakup.png]]
=== 2) Wprowadzanie faktury zakupowej ===

Fakturę zakupową od kontrahenta z UE należy wprowadzać w oknie Operacje Walutowe - wszystkie czynności wprowadzania danych dla dokumentów nabycia są identyczne z zakupami krajowymi. W przypadku nabycia wewnątrzunijnego należy dodatkowo:

* podać kurs waluty,
* w specyfikacji towarów wprowadzanej faktury należy wybrać symbol kategorii faktury zakupowej WNT '''Wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów''' (w opisanych przykładach - '''W''').

Po wprowadzeniu faktury należy wykonać standardową operację sumowania. W Rejestrze VAT automatycznie pojawi się faktura zakupowa przeliczona na walutę krajową oraz faktura wewnętrzna, którą należy wydrukować i dołączyć do faktury zakupowej.

Analogicznie w przypadku wprowadzania faktury zakupowej dotyczącej Importu usług z UE w specyfikacji towarów wprowadzanej faktury należy wybrać symbol kategorii '''Import usług''' (w opisanych przykładach - '''U''').

 

=== 3) Aktualizacja formuł wyliczających deklarację VAT-7 ===

W celu poprawnego obliczania zaliczki na podatek VAT należy sprawdzić formuły deklaracji VAT-7. W tym celu w oknie System > Definicje IPS należy odszukać aktualną deklarację VAT-7 i sprawdzić, czy odpowiednie pola zawierają wymagane formuły:

Po stronie podatku należnego: 

* pole 32 i 33 (Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów) powinny zawierać odpowiednio: round(PVAT->ZWN,0) oraz round(PVAT->ZWV,0)
* pole 34 i 35 (Import usług) powinny zawierać odpowiednio: round(PVAT->ZUN,0) oraz round(PVAT->ZUV,0)

Po stronie podatku naliczonego

* pole 46 (Nabycie towarów i usług pozostałych - netto) powinny zawierać min.: round(PVAT->ZWN,0)+round(PVAT->ZUN,0)
* pole 47 (Nabycie towarów i usług pozostałych - vat) powinny zawierać min.: round(PVAT->ZWV,0)+round(PVAT->ZUV,0)

:'''Uwaga: Pola 46 i 47 będą zawierały również formuły sumujące inne kategorie zakupów.'''

 

 

=== Korekta faktury walutowej WNT ===

==== Kurs waluty ====

Do przeliczenia korekty faktury walutowej (często nazywanej notą kredytową - Credit Note), należy zastosować kurs waluty z dnia powstania obowiązku podatkowego z tytułu zakupu wewnątrzunijnego. Zatem najczęściej będzie to kurs z dnia wystawienia faktury pierwotnej (a nie korygującej) [Orzeczenia:  NSA w Warszawie , I FSK 47/06, Monitor Podatkowy nr 4/2007; Pierwszy Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, 1471/NTR1/443-162/05/AM; Pierwszy Urząd Skarbowy w Radomiu, 1424/1120/443/24/2007/IW]

Zastosowanie różnych kursów prowadziłoby do generowania niczym nie uzasadnionych przychodów lub kosztów, wynikających z różnic kursowych.

==== Data księgowania korekty faktury walutowej ====

W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów faktury korygujące powinny być księgowane w momencie ich otrzymania, a nie w miesiącu ich wystawienia przez kontrahenta. Tym samym nie ma konieczności cofania się do rozliczeń pierwotnych. [Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie, P1/443/40/05]

==== Termin złożenia korekty deklaracji VAT7 i VAT-UEK ====

Tryb składania korekty deklaracji VAT7 oraz informacji podsumowującej  (VAT-UEK) zależy od charakteru korygowanych danych (oraz urzędu wydającego orzeczenie). Więcej w orzeczeniach:

* Korekty w przypadku błędu faktury pierwotnej należy składać za okres w którym wystawiono fakturę pierwotną, w przypadku, gdy konieczność wystawienia faktury korygującej związana jest z okolicznościami, które wystąpiły po wystawieniu faktury pierwotnej - np. zmianą warunków umowy, zwrotem towarów itp. - faktura korygująca powinna być uwzględniona w informacji podsumowującej za okres, w którym została ona wystawiona (faktura wystawiona pierwotnie była bowiem prawidłowa, nie występuje zatem okoliczność, o której mowa w art. 101 ustawy VAT). Więcej: [http://web.archive.org/web/20100324171719/http://sip.mf.gov.pl/sip/index.php?p=1&i_smpp_s_dok_nr_sek=83968&i_smpp_s_strona=1 PP/443-102/05/KW-45324]
* Korekta powinna być ujęta w miesiącu wystawienia: [http://web.archive.org/web/20100324171719/http://sip.mf.gov.pl/sip/index.php?p=1&i_smpp_s_dok_nr_sek=72532&i_smpp_s_strona=1 P1/443/40/05]
* Korekta związana ze zmianą wartości towaru powinna być dokonana w miesiącu wystawienia faktury pierwotnej? Więcej: [http://web.archive.org/web/20100324171719/http://sip.mf.gov.pl/sip/index.php?p=1&i_smpp_s_dok_nr_sek=112321&i_smpp_s_strona=1 1471/NTR2/443-658b/05/MŻ], 
 

 

=== Pytania ===

Odpowiedzi na pytania dotyczące księgowania WNT można odnaleźć w [[WNT/FAQ|osobnym dokumencie]].

 

=== Różnice kursów dla ewidencji VAT i podatkowej: ===

W vatowcu masz dwie kolumny: Dokumenty -> Operacje walutowe-> Zakup: Kurs oraz Kurs v.

Dla "kurs" przyjmujesz datę z dnia poprzedzającego datę faktury, a dla "kurs v." bieżącą i masz prawidłowo wystawioną fakturę zakupu.

Opis problemu z różnicami kursowymi:

[http://web.archive.org/web/20100324171719/http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/449c6051ac149094?hl=pl http://groups.google.pl/group/vatowi...ac149094?hl=pl]

[http://web.archive.org/web/20100324171719/http://groups.google.pl/group/vatowiec/browse_thread/thread/a1f6a768118d0e41/9c6fd7b2f6012883?hl=pl&lnk=gst&q=kategorie+kd# http://groups.google.pl/group/vatowi...=kategorie+kd#]

[[Kategoria:Dla opornych]]